Homeoffice Steuer 2026: Was Sie Absetzen Können

Homeoffice und Steuern — ein Thema, das Millionen von Deutschen beschäftigt. In 2026 können Sie entweder die Homeoffice-Pauschale (bis zu 1.260 €/Jahr) oder die Kosten eines häuslichen Arbeitszimmers vollständig absetzen. Die richtige Wahl hängt von Ihrer Situation ab. Hier ist die vollständige Anleitung.

Homeoffice-Pauschale 2026: 6 € pro Tag, max. 1.260 €

Seit dem Steuerjahr 2023 ist die Homeoffice-Pauschale dauerhaft im Einkommensteuergesetz verankert. Die Regelung für 2026 im Überblick:

• 6 € pro Homeoffice-Tag (kein fester Schreibtisch, keine separate Arbeitszimmer nötig)
• Maximal 210 Tage = 1.260 €/Jahr
• An Homeoffice-Tagen gleichzeitig keine Fahrtkosten (kein doppelter Abzug)
• Gilt auch für Arbeitnehmer ohne eigenes Arbeitszimmer (z. B. am Küchentisch)

Praktisch: Wenn Sie an 150 Tagen im Homeoffice gearbeitet haben, setzen Sie 150 × 6 € = 900 € ab. Eintragen in der Anlage N, Zeile „Homeoffice-Pauschale".

Häusliches Arbeitszimmer: Wann es sich lohnt

Das häusliche Arbeitszimmer ist nur absetzbar, wenn es den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet. Das ist der Fall bei:

• Freiberuflern, die hauptsächlich von zuhause arbeiten
• Arbeitnehmern ohne zumutbaren festen Arbeitsplatz im Unternehmen
• Personen im Homeoffice auf Anordnung des Arbeitgebers (ohne Alternative im Büro)

Wenn das Zimmer dem Mittelpunkt entspricht, können die tatsächlichen Raumkosten anteilig vollständig abgesetzt werden: Miete (Anteil nach m²), Strom, Heizung, Gebäudeversicherung, Reinigung. Bei einem 15 m²-Zimmer in einer 75 m²-Wohnung wären das 20 % der Gesamtkosten.

Büroausstattung und IT-Equipment sofort absetzen

Unabhängig von der Wahl zwischen Pauschale und Arbeitszimmer können Sie Ihre Arbeitsausstattung absetzen:

• Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG): bis 950 € netto → sofortiger Vollabzug im Jahr der Anschaffung
• Teure Geräte (> 950 € netto): Abschreibung über die Nutzungsdauer (Computer: 3 Jahre, Möbel: 13 Jahre)
• Internetzugang: pauschal 20 € im Monat oder Nachweis bei gemischter Nutzung
• Telefon: 20 % der Gesamtkosten bei gemischter Nutzung, oder Nachweis tatsächlicher Berufsanteile

Homeoffice und Fahrtkosten: die Kombination

An Tagen, an denen Sie die Homeoffice-Pauschale geltend machen, können Sie keine Fahrtkosten absetzen — und umgekehrt. Die Entfernungspauschale (0,30 € für die ersten 20 km, 0,38 € ab dem 21. km) gilt nur für Tage, an denen Sie tatsächlich ins Büro fahren.

Tipp: Führen Sie ein Fahrtentagebuch oder nutzen Sie die Aufzeichnungen aus Ihrem Kalender, um die Homeoffice-Tage vs. Bürotage sauber zu dokumentieren. Das Finanzamt kann Nachweise verlangen.

Homeoffice im Ausland: die Besonderheiten

Wer zeitweise im europäischen Ausland im Homeoffice arbeitet, muss aufpassen: Mehr als 183 Tage im Ausland können zu Steuerpflicht im Tätigkeitsstaat führen. Seit 2023 gelten für grenzüberschreitende Telearbeit EU-Vereinbarungen, die die Sozialversicherungspflicht regeln — aber steuerlich bleibt das nationale Recht maßgeblich. Sprechen Sie bei internationaler Mobilitätssituation zwingend mit einem Steuerberater.

Mehr zum Thema Arbeitswelt und Steuern: Abfindung berechnen, Gehaltsverhandlung, und Arbeitszeugnis richtig lesen.

FAQ: Homeoffice und Steuern 2026

Wie hoch ist die Homeoffice-Pauschale 2026?

6 € pro Homeoffice-Tag, maximal 210 Tage = 1.260 € pro Jahr. Seit 2023 dauerhaft gesetzlich verankert. Gilt auch ohne eigenes Arbeitszimmer (am Küchentisch ist ausreichend, sofern Sie tatsächlich gearbeitet haben).

Wann ist ein häusliches Arbeitszimmer absetzbar?

Wenn das Zimmer der Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen Tätigkeit ist. Dann können Sie die anteiligen Raumkosten vollständig absetzen. Voraussetzung: ausschließliche oder nahezu ausschließliche berufliche Nutzung (private Mitnutzung > 10 % macht das Zimmer steuerlich unabsetzbar).

Kann ich Computer und Büromöbel absetzen?

Ja, unabhängig von der Pauschalwahl. Bis 950 € netto: sofortiger Vollabzug. Darüber: Abschreibung über die Nutzungsdauer (Computer 3 Jahre, Möbel 13 Jahre). Der Internetzugang ist pauschal mit 20 €/Monat ansetzbar.